בישראל אין מס על ירושה?
בישראל אין מס על
ירושה?
תקראו את המאמר ותחליטו בעצמכם.
כמלווה משפחות שנים רבות בתהליכי ירושה, הורשה, צוואות ותכנון בין דורי לדור ההמשך, אני נתקלת לא פעם בתסכול של יורשים שמגלים ש"מתנה" שקיבלו מהוריהם מגיעה עם שותף לא רצוי: רשות המיסים.
המיתוס על "אין מס ירושה בישראל":
והאם הירושה שלכם בסכנה?
רבים מהישראלים חיים תחת הידיעה המרגיעה ש"בישראל אין מס ירושה". ברמה הפורמלית, זה נכון – המדינה לא גובה מס על עצם קבלת הנכסים ביום פטירת המוריש. אולם, המציאות המרה טופחת על פניהם של יורשים רבים דווקא בשלב מימוש הירושה, כלומר בעת מכירת הנכסים.
כאן אנו פוגשים את "מס השבח", שעלול להפוך ל"מס ירושה דה-פקטו" ולהגיע לסכומים של מאות אלפי שקלים, וזו לא סתם הגזמה.
החוק הישראלי מעניק פטור ממס שבח במכירת דירת מגורים מזכה שהתקבלה בירושה, אך זהו פטור "צר" מאוד שתלוי בתנאים קשיחים. התנאי המרכזי הוא שאילו המוריש היה בחיים ומוכר את הדירה, הוא היה פטור ממס (למשל, אם זו הייתה דירתו היחידה).
איפה מתחילה הבעיה?
כאשר למוריש היה יותר מנכס אחד, או אפילו חלקים מנכס נוסף (למשל רבע דירה שקיבל בירושה מהוריו שלו), הפטור האוטומטי עלול להתפוגג.
במצב כזה, היורשים נכנסים לנעלי המוריש וסוחבים איתם את "היסטוריית המס" שלו. אם המוריש לא היה זכאי לפטור, גם היורשים לא יהיו זכאים, והם ייאלצו לשלם מס שבח על כל עליית הערך של הנכס לאורך עשרות שנים – סכום שעלול לגרוע נתח משמעותי משווי העיזבון.
תכנון מס.
לא מחכים לצו הירושה.
הטעות הנפוצה ביותר היא להתחיל לעסוק בנושא רק לאחר הפטירה. במקרים רבים, ברגע שהנכס כבר רשום על שם היורשים, מרחב התמרון מצטמצם משמעותית.
הפתרון טמון בתכנון מוקדם, עוד בחיי המוריש.
מה אפשר לעשות?
1. מיפוי נכסים: בדיקה מעמיקה של כלל הנכסים הרשומים על שם ההורים. לעיתים זכויות בנכס קיים, חדש או ישן או קרקע חקלאית עלולות "לזרוק" את המשפחה למסלול של מס מלא.
2. העברת נכסים בחיים (מתנה ללא תמורה): במקרים מסוימים, העברת נכס לילדים עוד בחיי ההורה יכולה להיות אסטרטגיה חכמה. העברה כזו פטורה ממס שבח (בתנאים מסוימים) ומשלמים עליה רק שליש ממס הרכישה. פעולה זו יכולה "לנקות" את מצבת הנכסים של ההורה ולאפשר לו להוריש את הדירה המרכזית בפטור מלא.
3. שימוש במנגנון הליניאריות המוטבת: הבנה כיצד לחשב את המס בצורה חכמה שמתחשבת בשינויי החקיקה משנת 2014, מה שיכול לחסוך הון עתק.
4. ניהול עיזבון חכם ככלי לחיסכון גם לאחר הפטירה: לפני שממהרים למכור את הנכסים, יש לבצע תכנון מס בין יורשים. חלוקה נכונה של העיזבון (למשל: יורש אחד מקבל את הדירה והשני מקבל מזומן או נכס אחר) יכולה למנוע תשלום מס שבח כפול או מיותר, בתנאי שהחלוקה נעשית לפני שהנכסים "נצבעו" על שם היורשים בטאבו.
לסיכום: אל תתנו למס השבח להפתיע אתכם, ירושה היא לא רק העברת רכוש, היא דורשת ניהול סיכונים. התייעצות עם עורך דין המומחה הן בדיני ירושה והן במיסוי מקרקעין היא הדרך היחידה להבטיח שההון המשפחתי שצבר המוריש בעמל רב, יעבור לידיכם בצורה המקסימלית וללא "תאונות מס" מיותרות בדרך.
הכותבת עורכת דין בתחום הנדל"ן, ניהול נכסים, צוואות, ירושות ותכנון בין דורי.
